Сценарий

НДС на УСН при доходе 120 млн рублей

НДС обязателен: спецставка 5% или 22% с вычетами.

Калькулятор УСН с НДС 2026

Пороги и ставки 2026: ФНС России, «НДС при УСН» (nalog.gov.ru); п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ в ред. закона № 425-ФЗ от 28.11.2025; коэффициент-дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).

Нужно ли платить НДС

Доход 120 млн ₽ больше порога 20 млн ₽, поэтому освобождения от НДС в 2026 году нет: НДС считается со всех продаж и авансов с 1 января 2026 года (если доход за 2025 год тоже был больше 20 млн ₽).

Если же в 2025 году доход был меньше 20 млн ₽, а 120 млн ₽ — это доход 2026 года, то НДС начинается с 1-го числа месяца после превышения 20 млн ₽. При равномерной выручке превышение случится в марте, и НДС придётся считать с 1 апреля.

Сколько НДС за год

Покупки с НДС, доля выручкиНДС 5%НДС 22% с вычетом
30%6 000 000 ₽18 480 000 ₽
50%6 000 000 ₽13 200 000 ₽
70%6 000 000 ₽7 920 000 ₽
80%6 000 000 ₽5 280 000 ₽
90%6 000 000 ₽2 640 000 ₽

Граница выгоды: 22% дешевле 5%, если покупки с НДС больше 77,3% выручки.

УСН и взносы ИП при этом доходе

ИП без работников на УСН 6%: взносы за себя 379 208 ₽ (57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимум 321 818 ₽), налог УСН после уменьшения на взносы — 6 820 792 ₽. Итого без учёта НДС — 7 200 000 ₽.

Основание: ФНС России, «НДС при УСН» (nalog.gov.ru); п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ в ред. закона № 425-ФЗ от 28.11.2025; коэффициент-дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).

Полезно рядом