Налоговая реформа
НДС на УСН в 2027 и 2028 годах
Порог освобождения снижается до 15 млн ₽ — проверьте, касается ли это вас с 1 января 2027 года.
Пороги и ставки 2026: ФНС России, «НДС при УСН» (nalog.gov.ru); п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ в ред. закона № 425-ФЗ от 28.11.2025; коэффициент-дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).
Пороги освобождения от НДС на УСН
Порог снижается по закону № 425-ФЗ: освобождение в 2027 году сохраняют те, у кого доход за 2026 год не больше 15 млн ₽. Если доход превысит 15 млн ₽ уже в течение 2027 года, НДС нужно считать с 1-го числа следующего месяца.
Что будет при вашем доходе за 2026 год
| Доход за 2026 год | НДС в 2026 году* | НДС в 2027 году |
|---|---|---|
| 8 млн ₽ | освобождены весь 2026 год | освобождение от НДС в 2027 году |
| 12 млн ₽ | освобождены весь 2026 год | освобождение от НДС в 2027 году |
| 15 млн ₽ | освобождены весь 2026 год | освобождение от НДС в 2027 году |
| 16 млн ₽ | освобождены весь 2026 год | НДС с 1 января 2027 года (5%/7% или 22%) |
| 18 млн ₽ | освобождены весь 2026 год | НДС с 1 января 2027 года (5%/7% или 22%) |
| 20 млн ₽ | освобождены весь 2026 год | НДС с 1 января 2027 года (5%/7% или 22%) |
| 25 млн ₽ | НДС с месяца после превышения 20 млн ₽ | НДС с 1 января 2027 года (5%/7% или 22%) |
* при доходе за 2025 год не больше 20 млн ₽.
Как подготовиться
- Посчитайте доход за 2026 год заранее — до декабря. Если он выйдет больше 15 млн ₽, с января нужны счета-фактуры, книга продаж и декларация по НДС.
- Выберите ставку: 5% или 7% без вычетов либо 22% с вычетами. Сравнение — в калькуляторе выбора ставки.
- Пороги для ставок 5% и 7% (272,5 и 490,5 млн ₽ в 2026 году) ежегодно индексируются на коэффициент-дефлятор — значения на 2027 год сверяйте на nalog.gov.ru.
Основание: ФНС России, «НДС при УСН» (nalog.gov.ru); п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ в ред. закона № 425-ФЗ от 28.11.2025; коэффициент-дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).
Частые вопросы
Какой порог НДС на УСН в 2027 году?
15 млн ₽ дохода за 2026 год. С 2028 года — 10 млн ₽ дохода за 2027 год.
Что если доход за 2026 год — 18 млн ₽?
В 2026 году освобождение сохраняется (порог 20 млн ₽), но с 1 января 2027 года придётся платить НДС: доход за 2026 год больше 15 млн ₽.
Полезно рядом
- Производственный календарь 2027 — сроки уплаты НДС и отчётов (Рабочие дни)
- Калькулятор рабочих дней — прибавить N рабочих дней к дате (Рабочие дни)