Сценарий
НДС на УСН при доходе 20 млн рублей
Освобождение от НДС действует.
Пороги и ставки 2026: ФНС России, «НДС при УСН» (nalog.gov.ru); п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ в ред. закона № 425-ФЗ от 28.11.2025; коэффициент-дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).
Нужно ли платить НДС
При доходе 20 млн ₽ за 2025 год и не больше 20 млн ₽ в 2026 году вы освобождены от НДС весь 2026 год.
Если доход за 2026 год будет больше 15 млн ₽, то с 1 января 2027 года освобождение пропадёт (порог 2027 года — 15 млн ₽).
Сколько НДС за год
При освобождении НДС не начисляется и счета-фактуры с НДС не выставляются. Если вы всё же выставите счёт-фактуру с НДС, налог придётся уплатить без права на вычет.
УСН и взносы ИП при этом доходе
ИП без работников на УСН 6%: взносы за себя 254 390 ₽ (57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимум 321 818 ₽), налог УСН после уменьшения на взносы — 945 610 ₽. Итого без учёта НДС — 1 200 000 ₽.
Основание: ФНС России, «НДС при УСН» (nalog.gov.ru); п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ в ред. закона № 425-ФЗ от 28.11.2025; коэффициент-дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).