Сценарий
НДС на УСН при доходе 400 млн рублей
НДС обязателен: спецставка 7% или 22% с вычетами.
Пороги и ставки 2026: ФНС России, «НДС при УСН» (nalog.gov.ru); п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ в ред. закона № 425-ФЗ от 28.11.2025; коэффициент-дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).
Нужно ли платить НДС
Доход 400 млн ₽ больше порога 20 млн ₽, поэтому освобождения от НДС в 2026 году нет: НДС считается со всех продаж и авансов с 1 января 2026 года (если доход за 2025 год тоже был больше 20 млн ₽).
Если же в 2025 году доход был меньше 20 млн ₽, а 400 млн ₽ — это доход 2026 года, то НДС начинается с 1-го числа месяца после превышения 20 млн ₽. При равномерной выручке превышение случится в январе, и НДС придётся считать с 1 февраля.
Сколько НДС за год
| Покупки с НДС, доля выручки | НДС 7% | НДС 22% с вычетом |
|---|---|---|
| 30% | 28 000 000 ₽ | 61 600 000 ₽ |
| 50% | 28 000 000 ₽ | 44 000 000 ₽ |
| 70% | 28 000 000 ₽ | 26 400 000 ₽ |
| 80% | 28 000 000 ₽ | 17 600 000 ₽ |
| 90% | 28 000 000 ₽ | 8 800 000 ₽ |
Граница выгоды: 22% дешевле 7%, если покупки с НДС больше 68,2% выручки.
УСН и взносы ИП при этом доходе
ИП без работников на УСН 6%: взносы за себя 379 208 ₽ (57 390 ₽ + 1% с дохода свыше 300 000 ₽, максимум 321 818 ₽), налог УСН после уменьшения на взносы — 23 620 792 ₽. Итого без учёта НДС — 24 000 000 ₽.
Основание: ФНС России, «НДС при УСН» (nalog.gov.ru); п. 1 ст. 145, п. 8 ст. 164 НК РФ в ред. закона № 425-ФЗ от 28.11.2025; коэффициент-дефлятор 1,090 (приказ Минэкономразвития от 06.11.2025 № 734).